香港公司什么時(shí)候會(huì)收到稅表？收到稅表后，應(yīng)如何申報(bào)？

2026-03-04 16:50:32

稅務(wù)合規(guī)是香港公司經(jīng)營(yíng)的重中之重。不合規(guī)可能面臨高額罰款、稅務(wù)稽查、公司賬戶被凍結(jié)甚至刑事責(zé)任。香港的稅制簡(jiǎn)單，稅種少，一年申報(bào)一次。

香港公司報(bào)稅的方式
稅務(wù)局通常在每年4月1日后發(fā)出利得稅報(bào)稅表（表格BIR51/52/54）。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)前可根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況選擇報(bào)稅的方式。申報(bào)方式按稅種和公司經(jīng)營(yíng)情況區(qū)分，核心原則 “有經(jīng)營(yíng)如實(shí)報(bào)，無(wú)經(jīng)營(yíng)零申報(bào)（需合規(guī)）”：
利得稅：必須做賬審計(jì)后申報(bào)：
① 無(wú)運(yùn)營(yíng)公司：出具 “無(wú)運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告” 申報(bào)；
② 有經(jīng)營(yíng)公司：提供完整賬務(wù)資料，由香港持牌會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告后申報(bào)；
薪俸稅：
① 無(wú)香港員工、未發(fā)放薪資：零申報(bào)；
② 有薪資發(fā)放：按實(shí)際情況申報(bào)（注意：免稅額度內(nèi)無(wú)需繳稅，但仍需申報(bào)）。

如何申請(qǐng)延期報(bào)稅？
新注冊(cè)公司成立滿18個(gè)月后，稅務(wù)局會(huì)首次下發(fā)利得稅稅表；非新公司則每年4月或8月隨機(jī)抽發(fā)。稅表申報(bào)能否延期取決于結(jié)賬日（會(huì)計(jì)年度截止日）：
① 結(jié)賬日為4月1日至11月30日，不可延期；
② 結(jié)賬日為12月1日至12月31日的，可延至次年8月15日；
③結(jié)賬日為1月1日至3月31日的，可延至當(dāng)年11月15日。
④薪俸稅申報(bào)有效期通常為1個(gè)月，不可延期。

注意事項(xiàng)
1、即使您的業(yè)務(wù)沒(méi)有收到報(bào)稅表，但如有應(yīng)課稅利潤(rùn)，您必須在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)主動(dòng)通知稅務(wù)局。未能遵守此規(guī)定，可導(dǎo)致最高10,000港元的定額罰款，以及最高達(dá)少征稅款三倍的罰款。
2、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。為應(yīng)對(duì)國(guó)際稅務(wù)合規(guī)要求，香港引入了FSIE制度，要求聲稱離岸收入免稅的公司，必須證明其在香港具備足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。此舉旨在防止利用空殼公司避稅。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢(shì)

170+

國(guó)家

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)
9000+

員工

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員
58萬(wàn)+

客戶

包括《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)

1萬(wàn)億美元

資產(chǎn)行政管理

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)1萬(wàn)億美元
80%

50強(qiáng)私募基金公司

為80%的50強(qiáng)私募基金公司提供服務(wù)
~50%

《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)