歐洲VAT增值稅代扣代繳后賣家仍需自行申報(bào)或繳費(fèi)？

2022-11-10 18:39:04

自2021年7月歐洲電子商務(wù)增值稅法規(guī)正式生效起，亞馬遜已為中國(guó)賣家發(fā)往歐洲境內(nèi)的B2C訂單實(shí)行代扣代繳增值稅了。那么，實(shí)行代扣代繳以后，賣家朋友是否就萬(wàn)事大吉，不再需要注冊(cè)稅號(hào)了？是否也不需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)或者繳納稅費(fèi)了？并非如此！

代扣代繳下哪些情況需使用VAT進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)/繳費(fèi)
從未在英國(guó)或歐盟當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生庫(kù)存：
如果您是全部從中國(guó)發(fā)貨的純自發(fā)貨賣家，在英國(guó)或歐盟從未產(chǎn)生庫(kù)存的，代扣代繳后一般無(wú)需申請(qǐng)稅號(hào)和進(jìn)行銷售稅務(wù)申報(bào)。但需注意的是您發(fā)貨時(shí)可能需要在海關(guān)進(jìn)行相關(guān)申報(bào)，詳情請(qǐng)咨詢您的貨物代理。
在英國(guó)或歐盟當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生庫(kù)存：
如果您在英國(guó)或歐盟當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生庫(kù)存，就需要申請(qǐng)庫(kù)存所在國(guó)的稅號(hào)并上傳到賣家平臺(tái)，以及按照要求定期完成稅務(wù)申報(bào)。請(qǐng)注意：即使訂單被代扣代繳，賣家也存在稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。
同時(shí)，部分訂單需要在申報(bào)后進(jìn)行稅費(fèi)繳納，因?yàn)椴⒎撬杏唵味紩?huì)被代扣代繳，目前只有部分B2C的訂單會(huì)被代扣代繳，而B2B的訂單并不會(huì)被代扣代繳（劃重點(diǎn)）！
1、對(duì)于從英國(guó)或歐盟境內(nèi)發(fā)貨已被亞馬遜代扣代繳的B2C訂單，雖然無(wú)需再自行繳納稅金，但仍需完成申報(bào)的操作以確保稅務(wù)流程合規(guī)，您只需申報(bào)不含增值稅的凈價(jià)值即可
2、對(duì)于英國(guó)或歐盟境內(nèi)庫(kù)存跨國(guó)轉(zhuǎn)調(diào)，雖無(wú)需繳納稅費(fèi)，但仍然需要向稅局申報(bào)
3、對(duì)于從英國(guó)或歐盟境內(nèi)發(fā)貨的未被亞馬遜代扣代繳的訂單（例如：B2B訂單），您則需要自行定期申報(bào)并在期限內(nèi)繳納增值稅費(fèi)（非常重要）

歐洲各國(guó)VAT申報(bào)繳稅時(shí)間表

注意：由于國(guó)際轉(zhuǎn)賬需要處理時(shí)間，建議在截止日期前3-4天完成支付！
關(guān)于哪些B2C訂單會(huì)被代扣代繳，您可以參照以下歐盟代扣代繳自查思路圖進(jìn)行判斷：

英國(guó)電子商務(wù)增值稅法案自查思路

歐盟電子商務(wù)增值稅法案自查思路

稅務(wù)不合規(guī)會(huì)導(dǎo)致什么后果
不完成以上合規(guī)要求，可能會(huì)造成賬戶被暫停銷售權(quán)限的嚴(yán)重后果！千萬(wàn)不要掉以輕心！
1、暫停銷售權(quán)限
如果您在對(duì)應(yīng)國(guó)家產(chǎn)生了庫(kù)存，但還沒(méi)有上傳有效稅號(hào)，那么您的對(duì)應(yīng)站點(diǎn)的賬戶可能會(huì)被暫停銷售權(quán)限，直到您上傳了有效的增值稅號(hào)方可恢復(fù)。
其中，德國(guó)站會(huì)在產(chǎn)生庫(kù)存但沒(méi)有上傳有效稅號(hào)的24小時(shí)內(nèi)暫停賬戶銷售權(quán)限；英國(guó)站會(huì)在90天內(nèi)暫停賬戶銷售權(quán)限！
2、稅務(wù)查賬
如果您未進(jìn)行合規(guī)申報(bào)，或未在規(guī)定的期限內(nèi)繳納未被代扣代繳（例如：B2B訂單）的增值稅費(fèi)，您將可能遭遇稅局稅務(wù)查賬。另外，由于未及時(shí)完整申報(bào)或繳納稅費(fèi), 稅局可能還會(huì)額外處以罰款。

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