請注意，開曼經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)的提交期限又有更新！

2022-11-10 18:41:52

近期，開曼國際稅務(wù)合作部(DITC)在官網(wǎng)上對經(jīng)濟實質(zhì)(Economic Substance)有關(guān)內(nèi)容進行了更新，兩則通知就“相關(guān)實體”(Relevant Entity)并從事相關(guān)活動(Relevant Activity) 提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)的截止日期進行了延期。

經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)截止日期 - 最新版

根據(jù)DITC于2021年1月11日公布的最新行業(yè)通知，關(guān)于提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)的截止日期總結(jié)如下：

兩則通知有何不一樣？

兩則通知內(nèi)容相近，根據(jù)官網(wǎng)的解釋，2月8日發(fā)布的內(nèi)容，是基于1月11日行業(yè)通知進行的補充說明，對每種類型進行概述，進一步梳理其經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)提交的截止日期。因此1月11日的更具參考意義，而根據(jù)此說法，不排除在后期內(nèi)容再次更新補充說明。

關(guān)于開曼經(jīng)濟實質(zhì)(Economic Substance)

2020年11月12日，DITC在其官網(wǎng)上就須提交2019年經(jīng)濟實質(zhì)申報表的實體提供的資料，

發(fā)布了示例表格，從該等申報表示例中可見，經(jīng)濟實質(zhì)申報現(xiàn)已明確分為兩個部分：

1. 提交經(jīng)濟實質(zhì)通知書(ES Notification)

經(jīng)濟實質(zhì)通知書可識別實體是否為從事相關(guān)活動的相關(guān)實體，并為提交周年申報表的先決條件。提交周年申報表有助于實體確保良好的信譽。

2. 提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)

透過經(jīng)濟實質(zhì)申報的機制，已提交經(jīng)濟實質(zhì)通知書并確認其正在從事相關(guān)活動的實體可向DITC提供所需的信息和適用的輔助性證明，以便DITC評估實體是否已滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試的要求。

如未按法規(guī)滿足經(jīng)濟實質(zhì)申報(ES Return)，有何后果？

根據(jù)開曼經(jīng)濟實質(zhì)相關(guān)法規(guī)要求指出，滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試的“相關(guān)實體”并從事相關(guān)業(yè)務(wù)的實體，如未能在規(guī)定時間內(nèi)整理并向DITC 提交所需的經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)，DITC可對其處以6,100美金的罰款，并在不遵守規(guī)定的情況下，每遲交一天額外增加610美元的罰款。

對于上述提及的“相關(guān)實體”及“相關(guān)活動”，DITC此前開曼當局此前發(fā)布的相關(guān)法規(guī)中，有明確的定義及范圍，具體如下：

//相關(guān)實體(Relevant Entity)

根據(jù)開曼群島經(jīng)濟實質(zhì)法的定義，“相關(guān)實體”(Relevant Entity)是指：

所有根據(jù)在開曼群島適用法律注冊成立或登記的公司、有限責任公司、有限責任合伙企業(yè)、及根據(jù)《公司法》在開曼群島注冊為外國公司的非開曼群島公司。

//相關(guān)活動(Relevant Activity)

根據(jù)開曼群島經(jīng)濟實質(zhì)法相關(guān)規(guī)定，為了滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試(ES Test)的要求，“相關(guān)主體”(Relevant Entity)必須在開曼群島從事與“相關(guān)活動”(Relevant Activity)有關(guān)的“核心活動”(CIGA)。

相關(guān)活動包括九個類別：控股公司業(yè)務(wù)、總部業(yè)務(wù)、基金管理業(yè)務(wù)、融資和租賃業(yè)務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、船運業(yè)務(wù)、分銷和服務(wù)中心業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)。其中各項對應(yīng)核心創(chuàng)收活動請與瑞豐德永聯(lián)系進行評估。

瑞豐德永觀點

?? 自推行經(jīng)濟實質(zhì)法以來，開曼群島已經(jīng)公布了一系列法案與行業(yè)更新通知，可以看出開曼當局對推進經(jīng)濟實質(zhì)法的決心與力度，特別是在OCED與歐盟加大力度打擊稅收天堂避稅的大背景下，嚴格執(zhí)行合規(guī)更是為了避免再次入選歐盟“稅收黑名單”。

?? 值得注意的是，對未能按法規(guī)滿足經(jīng)濟實質(zhì)申報(ES Return)的“相關(guān)實體”，DITC可對其處以6,100美金的罰款，并在不遵守規(guī)定的情況下，每遲交一天額外增加610美元的罰款。從罰款金額來看，當局對相關(guān)實體的違規(guī)力度還算比較大的，因此務(wù)必引起重視！

?? 最后，考慮到2020年新冠疫情的影響，開曼當局已多次對各類提交合規(guī)內(nèi)容的截止日期進行了延期，可見DITC還是比較人性化的，考慮到其更新次數(shù)較為頻繁，瑞豐德永將持續(xù)進行關(guān)注，因此后期若有最新內(nèi)容，將第一時間為您播報。

就以上內(nèi)容，若您的開曼實體仍未提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)，請盡快交由有資質(zhì)的注冊財務(wù)分析師及服務(wù)機構(gòu)進行登記與上報，積極參與合規(guī)事項，詳情可聯(lián)絡(luò)瑞豐德永進行咨詢。